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一、建設(shè)單位部分

１．凡列入１９９７年度國家基本建設(shè)投資計劃的國有建設(shè)項目，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資的項目、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程或結(jié)余資金的項目、停緩建項目、資產(chǎn)已交付使用但尚未辦理竣工決算的項目以及雖已竣工尚未還清基建投資借款的項目，均要按本辦法，編報基本建設(shè)財務(wù)決算。

２．財務(wù)決算按照建設(shè)項目的隸屬關(guān)系編報匯總。中央級建設(shè)項目向行業(yè)主管部門報送，由主管部門審查匯總后報財政部審核批復(fù)。以前年度已匯入中央級基建財務(wù)決算的地方級建設(shè)項目，上年年末數(shù)加上本年銀行計息，仍匯入中央級基建財務(wù)決算。原上報中國地方煤礦總公司的基建財務(wù)決算仍按原渠道上報，由中國地方煤礦總公司審查匯總后報部。中央、地方拼盤建設(shè)項目，按中央、地方投資比例分別報中央主管部門或地方同級主管部門。

３．根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，對納入財政預(yù)算管理的專項建設(shè)基金，在年度決算中要單獨反映。使用納入財政預(yù)算管理的專項建設(shè)基金的建設(shè)單位，其會計處理辦法：在“基建撥款”科目下增設(shè)“本年專項建設(shè)基金撥款”明細(xì)科目，收到專項建設(shè)基金時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；下年初建立新帳時，將“基建撥款本年專項建設(shè)基金撥款”科目的余額轉(zhuǎn)入“基建撥款以前年度撥款”科目。

對本年自籌資金撥款，要按財政資金、企業(yè)自籌資金、行政事業(yè)單位自籌資金等具體的資金來源，單獨反映。

本年其它撥款要按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真如實反映，不得將不屬于本年其它撥款的資金混淆進(jìn)來。

４．已批準(zhǔn)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的建設(shè)單位，按批準(zhǔn)數(shù)轉(zhuǎn)為國家資本金，年終不得保留“撥改貸”資金余額，并按有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)財務(wù)處理。“撥改貸”資金利息尚未按有關(guān)財務(wù)規(guī)定攤銷的，均應(yīng)通過遞延資產(chǎn)按規(guī)定處理；未入帳的利息應(yīng)補(bǔ)記入帳并按規(guī)定處理；已計入財務(wù)費用的，不再進(jìn)行財務(wù)處理。轉(zhuǎn)為國家資本金時的會計處理辦法：尚未辦理竣工驗收的建設(shè)項目，借記“基建投資借款撥改貸投資借款”科目，貸記“基建撥款以前年度撥款”科目；已辦理竣工驗收的建設(shè)項目借記“基建投資借款撥改貸投資借款”科目，貸記“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目，同時通知生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)帳。填列會計報表時，填入“本年豁免數(shù)”相應(yīng)行次，并在財務(wù)說明書中加以說明。

５．１９９７年度中央級基本建設(shè)撥款限額結(jié)余、專項撥款限額結(jié)余年終全部注銷。

６．使用部門基建基金貸款和原國家專業(yè)投資公司基建基金委托貸款的竣工項目，其貸款利率仍比照原“撥改貸”利率結(jié)息。

７．凡本年度發(fā)生的基建投資借款利息，不管是否歸還，均需按規(guī)定做帳務(wù)處理，不得掛帳。各建設(shè)單位必須嚴(yán)格按照基建投資計劃、資金到位數(shù)和實際完成情況列報投資完成額，不得突破到位資金列報投資完成額。

８．建設(shè)單位的基本建設(shè)收入、竣工結(jié)余資金、投資包干結(jié)余，應(yīng)上交財政的，要及時上交財政。

９．嚴(yán)格按照煤炭部《關(guān)于１９９７年度工程結(jié)算有關(guān)問題的通知》（煤基字〔１９９７〕第５０７號）精神，進(jìn)行本年度已完工程價款結(jié)算，積極清理債權(quán)債務(wù)，對拖欠施工企業(yè)的已完工程款要組織資金及時支付。

１０．各決算編報單位要做好對帳工作，認(rèn)真清理核對各種資金渠道的基本建設(shè)投資借款本金、利息余額。本息余額必須與經(jīng)辦銀行的借款余額保持一致。上報的財務(wù)決算必須經(jīng)開戶銀行簽證，并附有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計意見書。

１１．各決算匯總編報單位要單獨打印上報所屬單位年末基建借款余額明細(xì)表，以便掌握分單位的債務(wù)情況。

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三、財務(wù)說明書的主要內(nèi)容

１．建設(shè)單位要按資金渠道，投資構(gòu)成說明基建投資計劃執(zhí)行情況，包括年度投資計劃、資金到位情況，實際完成投資情況，財務(wù)列決掛帳情況；基本建設(shè)規(guī)模、工程量完成情況；新投產(chǎn)礦井和洗煤廠的投資效益情況；在建工程、交付使用資產(chǎn)及結(jié)余資金占用情況；其它待攤投資情況；基建收入分成情況；影響本年度基建計劃執(zhí)行的主要原因及影響程度和需要說明的其它問題。

２．施工企業(yè)應(yīng)說明報表的匯編范圍、匯編企業(yè)戶數(shù)、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納情況；所有者權(quán)益的增減變化情況和原因；國有資產(chǎn)保值增值情況；待攤費用、預(yù)提費用、遞延資產(chǎn)、壞帳損失、業(yè)務(wù)招待費、上級管理費收支等情況；勞保人員及勞�；�金收支情況；職工下崗及再就業(yè)情況；并根據(jù)財務(wù)評價指標(biāo)進(jìn)行財務(wù)情況分析，特別要把企業(yè)盈虧作為重點進(jìn)行分析，找出影響盈虧的主要因素，尤其是部（省）屬施工企業(yè)及虧損大戶更要著重做好這一分析。

３．本年度的主要工作和存在的問題，以及對明年基建財務(wù)工作的安排建議與解決問題的對策。

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四、匯總會計報表的種類、份數(shù)及報送時間

１．建設(shè)單位匯總會計報表的種類：

（１）資金平衡表（含補(bǔ)充資料，會建年匯０１表）；

（２）基建投資表（會建年匯０２表）；

（３）待攤投資明細(xì)表（會建年匯０３表）；

（４）基建借款情況表（含補(bǔ)充資料，會建年匯０４表）；

（５）投資包干情況表（會建年匯０５表）；

（６）主要指標(biāo)表（會建年匯０６表）。

２．施工企業(yè)匯總會計報表的種類：

（１）資產(chǎn)負(fù)債表（會施年匯０１表）；

（２）損益表（會施年匯０２表）；

（３）實行百元產(chǎn)值工資含量包干結(jié)算表（會施年匯０２表附表）；

（４）利潤分配表（會施年匯０３表）；

（５）應(yīng)上交款項情況表（會施年匯０４表）；

（６）主要指標(biāo)表（會施年匯０５表）；

（７）財務(wù)狀況變動表（會施年匯０６表）；

（８）工程成本費用表（煤施會０１表）；

（９）主要材料表（煤施會０２表）；

（１０）間接費用表（煤施會０３表）；

（１１）期間費用表（煤施會０４表）；

（１２）勞�；�金收支表（煤施會０５表）；

（１３）固定資產(chǎn)表（煤施會０６表）；

（１４）其它業(yè)務(wù)收支表（煤施會０７表）；

（１５）營業(yè)外收支表（煤施會０８表）；

（１６）所有者權(quán)益增減情況表（煤施會０９表）；

（１７）機(jī)構(gòu)人員及工資情況表（煤施會１０表）；

（１８）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及三產(chǎn)貼息借款表（煤施會１１表）；

（１９）應(yīng)收工程款情況表（煤施會１２表）；

（２０）應(yīng)收工程款明細(xì)表（煤施會１２表附表）；

（２１）虧損單位主要原因分析表（煤施會１３表）；

（２２）１９９７年度國有資產(chǎn)保值增值考核情況表。

３．匯總財務(wù)決算報部時間要求：

各�。▍^(qū)、市）煤炭管理部門、直管礦務(wù)局（公司）應(yīng)于１９９８年２月底前報部。其他單位應(yīng)于１９９８年１月底前報部。

４．匯總會計報表以“萬元”為金額單位，并須按部統(tǒng)一制定的格式填報。建設(shè)單位、施工企業(yè)分別報部一份（包括財務(wù)情況說明書和計算機(jī)軟盤）。匯總單位必須附基層報表，建設(shè)單位、施工企業(yè)報表要分別單獨裝訂成冊。