| 【標(biāo)題】：煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)辦法 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：審計(jì) |
| 【分類號(hào)】：221020199809 |
| 【內(nèi)容分類】： |
| 【時(shí)效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部 |
| 【頒布日期】：1998-02-13 |
| 【實(shí)施日期】：1998-02-13 |
| 【失效日期】： |
| 【文號(hào)】：煤審字(1998)第52號(hào) |
| 【題注】： 全文 第一條 為規(guī)范煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作，提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)辦法》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，是指煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員將電子計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理及其計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。 本辦法所稱計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，是指被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。 第三條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)人員將計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具實(shí)施審計(jì)，主要包括下列內(nèi)容： �。ㄒ唬⿲徲�(jì)業(yè)務(wù)所需法律、法規(guī)的輔助檢索； （二）對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的輔助分析； �。ㄈ⿲�(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行符合性檢驗(yàn)； （四）分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)范圍； （五）對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查； （六）被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查； �。ㄆ撸┬纬蓪徲�(jì)工作底稿； （八）形成審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定； �。ň牛⿲�(duì)審計(jì)資料的管理； �。ㄊ⿲�(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的管理； �。ㄊ唬⿲�(duì)審計(jì)檔案的管理； �。ㄊ⿲�(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合、統(tǒng)計(jì)和分析； �。ㄊ┢渌麅�(nèi)容。 第四條 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)由經(jīng)過計(jì)算機(jī)專業(yè)培訓(xùn)，并取得國(guó)家統(tǒng)一頒發(fā)的上崗證書的審計(jì)人員擔(dān)任。 第五條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)承擔(dān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的審計(jì)人員開展專業(yè)進(jìn)修和崗位培訓(xùn)。 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)或組織審計(jì)人員，參加國(guó)家組織的全國(guó)計(jì)算機(jī)軟件專業(yè)技術(shù)資格或水平的統(tǒng)一考試。 第六條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，可以聘請(qǐng)計(jì)算機(jī)審計(jì)專家參加。 第七條 應(yīng)用計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的煤炭企事業(yè)單位，必須接受煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)使用計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具對(duì)其財(cái)務(wù)收支及計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。 第八條 煤炭企事業(yè)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)給內(nèi)部審計(jì)留有數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間，數(shù)據(jù)接口應(yīng)當(dāng)能將計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中應(yīng)用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指定的格式輸出。 第九條 煤炭企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門必須按照規(guī)定的期限和要求，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、申請(qǐng)使用該系統(tǒng)的報(bào)告、與之配套的管理制度和措施以及計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)變動(dòng)情況等資料。 第十條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員提供審計(jì)監(jiān)督所需要的原始技術(shù)資料和原始數(shù)據(jù)。 第十一條 審計(jì)人員在工作中獲取有關(guān)被審計(jì)單位的文檔資料和電子數(shù)據(jù)時(shí)，必須按規(guī)定履行使用手續(xù)。使用被審計(jì)單位的電子帳表數(shù)據(jù)，應(yīng)視同使用相應(yīng)的紙質(zhì)帳表資料。 第十二條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，不應(yīng)當(dāng)影響被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)行和損害該系統(tǒng)，不得向該系統(tǒng)中寫入或改寫任何信息。 第十三條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織推廣使用自行開發(fā)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該軟件的應(yīng)用范圍，提請(qǐng)煤炭工業(yè)部審計(jì)管理部門報(bào)有關(guān)部門對(duì)其組織測(cè)評(píng)，并取得合法使用權(quán)后才能正式使用。 第十四條 審計(jì)人員在編制計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)軟件、硬件的設(shè)置和系統(tǒng)的基本功能，以及被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)接口。 第十五條 編制計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案時(shí)，除應(yīng)當(dāng)遵循《煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)方案編制準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)包括擬使用的計(jì)算機(jī)軟件、硬件配置，必須進(jìn)行的測(cè)試項(xiàng)目及所需技術(shù)條件等。 第十六條 用計(jì)算機(jī)輔助實(shí)施抽樣審計(jì)時(shí)，抽樣審計(jì)中使用的隨機(jī)數(shù)表或由計(jì)算機(jī)程序產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)的程序，應(yīng)當(dāng)使用審計(jì)署統(tǒng)一規(guī)定的隨機(jī)數(shù)表或?qū)徲?jì)署認(rèn)可的計(jì)算機(jī)程序產(chǎn)生隨機(jī)數(shù)的程序。 第十七條 對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢測(cè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在、有效，及其對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的影響。 第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 |
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